场外期权公司532代办，广西贵港

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58 按结转的股票公允价值变动损益金额确认场外期权公司532代办，
293 按应结转的证券清算款确认场外期权公司532代办，
84 本科目核算相关以摊余成本计量的产支持证券投预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的产支持证券投减值准备
的明细金额



于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
将原计入该债券的公允价值变动损益转出
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
核算基金股票交易的备付
金和预付款

私募证券投基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人在买入以摊余成
本计量的债券/产支持证券投时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/产支
持证券投成本，买入成本与债券/产支持证券投面值的差
额计入利息调整




120 按应付的交易费用确认场外期权公司532代办，

第二十三条私募证券投基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩场外期权公司532代办，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/产支持证券投的面值确认


当吸收方股票当日公允价值难以获得时，
可按被吸收股票当日公允价值确认场外期权公司532代办，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认场外期权公司532代办，

国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投品种可以不受本条前三款规定的投比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/
产支持证券投的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
产支持证券投的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/产支持证券投

债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益场外期权公司532代办，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税